​暂时性差异计算公式,会产生暂时性差异的项目是

暂时性差异计算公式,会产生暂时性差异的项目是

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1.会产生暂时性差异的项目是 2.递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 * 未来适用税率 这个公式中的可抵扣暂时性差异是当年的还是累计的 3.企业所得税的计算公式是什么? 4.关于暂时性差异的说法正确的是

会产生暂时性差异的项目是

（1）、09年末固定资产的账面价值=80000-80000/5=64000（元）

09年末固定资产的计税基础=80000-（80000/5）*2=48000（元）

（2）、因为09年末固定资产的计税基础小于账面价值，所以该年产生应纳税暂时性差异16000元（64000-48000）.

递延所得税资产 = 可抵扣暂时性差异 * 未来适用税率 这个公式中的可抵扣暂时性差异是当年的还是累计的

第一年：可抵扣暂时性差异的发生额＝500－200＝300

可抵扣暂时性差异的余额＝期初0+本年发生额300＝300

所以第一年应确认的递延所得税资产＝300*20%＝60（当年发生额*税率）

第二年：可抵扣暂时性差异的发生额＝300－200＝100

可抵扣暂时性差异的余额＝300+100＝400

第二年应该确认的递延所得税资产＝100*20%＝20

而在第二年年末确认当年的递延所得税资产之后 ，递延所得税资产科目的余额＝60+20＝80

即当年确认的应该是递延所得税资产的当年发生额，是100*20%.

而400*20%应该是该科目的余额。

企业所得税的计算公式是什么?

企业所得税的计算公式如下：

1、计算应交所得税：应交所得税=总额+费用收入（会计减税法）乘以现行税率；

2、计算暂时性差异（公式符号性质）：暂时性差异=（资产类）账面价值_计税基础；暂时性差异=（负债类）（账面价值_计税基础）乘以（_1）+=应纳税乘以；=可抵扣；

3、计算递延所得税负债（或资产）增长额=期末应纳税暂时性差异乘以预计转回税率_递延所得税负债期初余额；

4、做分录（根据四科目平衡计算所得税费用）所得税费用的简算法：所得税费用=（利润总额+永久性差异）乘以现行税率、永久性差异=费用（会计税法）收入（会计税法）成立条件：预计转回税率=现行税率、特殊情况：预计转回税率≠现行税率，则公式不成立。

《中华人民共和国企业所得税法》

第五条

企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第五十四条企业所得税分月或者分季预缴。

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

关于暂时性差异的说法正确的是

你好。

首先，需要澄清的是，前次回答（***/question/40455089.html?si=1

）中所提供的公式，是暂时性差异与时间性差异之间的“一般关系”，这并不是说暂时性差异包括时间性差异和其他暂时性差异。

前次回答已经指出，时间性差异不是资产负债表债务法下的概念，所以，不存在将暂时性差异继续划分为时间性差异与其他暂时性差异的说法。

之所以在前次回答中提供上述“关系”公式，在于说明暂时性差异涵盖的范围要大于时间性差异，也就是说，通常情况下，所有的时间性差异均属于暂时性差异，而有部分暂时性差异并非是时间性差异。

这些其他暂时性差异在利润表债务法下，不能被反映体现，而实质上被当成了永久性差异。这就是利润表债务法的局限性所在，也是资产负债表债务法取代利润表债务法的原因之一。

在我国，目前，比较常见的、能够形成上述其他暂时性差异的项目，主要是企业免税合并业务（限于篇幅关系，不能详细举例说明）。免税合并确实能够产生暂时性差异，但是，在利润表债务法下，由于该业务不涉及利润表项目，因此不可能被划归入时间性差异，而实质上被作为永久性差异而核算了。

最后，需要指出的是，在资产负债表债务法下，无需去区分永久性差异和暂时性差异，只需根据规定比较资产负债项目的账面价值与计税基础即可，两者有差异的，即可认定为形成了暂时性差异。这就是说，暂时性差异是以资产负债表为基础确认的，不涉及利润表，这与原“纳税影响会计法”和“应付税款法”是有区别的。

附：资产负债表债务法下，所得税一般核算步骤。

1、根据税法规定，计算应交所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、比较资产负债项目的账面价值和计税基础，计算暂时性差异及递延所得税：

借或贷：所得税费用

贷或借：递延所得税资产（负债）

以上就是关于暂时性差异计算公式,会产生暂时性差异的项目是的全部内容，以及暂时性差异的相关内容,希望能够帮到您。