白酒的消费税怎么算？消费税的纳税环节有哪些？

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白酒的消费税怎么算？

白酒消费税的计算公式为：消费税应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。

白酒的消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳。

具体来说，白酒消费税是指在消费白酒的过程所征收的税。实际征收时，采用从量与从价复合计征的方式进行。白酒消费税定额税率为 0.5 元/斤，比例税率为 20%。

如果属于委托加工白酒的，没有同类消费品销售价格情况下，按组成计税价格计算纳税。

其计算公式如下：

组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）/(1-比例税率)。

如果属于进口白酒类应税消费品的，其计算公式如下：

组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）/ (1-消费税比例税率)。

实例解析

白酒的消费税=白酒的销售数量×定额税率+白酒的不含税销售收入×比例税率。

根据税法可知，白酒的消费税税率分为两部分，即从量部分定额税率和从价比例税率。具体来说，白酒的定额税率为0.5/500克，从价税率为20%。

例如：

“虎说财税”酒厂，在2021年11月份一共销售了虎虎牌白酒20000斤，并且不含税销售收入为600000。

应纳消费税税额=0.5*20000+600000*20%=130000。

我们在计算的时候，需要把单位换算正确才可以。比方说1斤=500克、500毫升=500克。这都是常识性的知识，千万不能出错。

白酒消费税的纳税环节

消费税作为价内税并不是在销售环节征收，而是在生产环节征收。也就是说，白酒的消费税不是零售的时候缴纳消费税，而是从酒厂销售出去的时候，就需要缴纳。

当然，白酒企业为了可以最大程度地降低消费税，就会自己成立销售公司负责对外进行销售。这样白酒企业的消费税也会降低不少。

不过，国家为了防止酒厂把出厂价定得过低，也是对于白酒消费税的价格进行了控制。根据实际情况来看，上规模的酒厂消费税的计税依据是对外销售价格的60%。

这样的情况下，白酒企业实际承担的消费税为0.5/500ML的从量税以及12%的从价税率(20%*60%=12%)。所以白酒企业消费税的税负并不高。

白酒生产环节消费税征收的注意事项

消费税和增值税不同，由于消费税基本就是在生产环节征收一次。所以生产的应税消费品只有在对外销售时才征收消费税。意思就是生产企业不是按照产量缴纳消费税，而是按照销量缴纳消费税。

另外，需要注意的是在消费税里面也是存在视同销售的情况。例如企业外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的，就需要缴纳消费税。同时应税消费品用于连续生产非应税消费品时，在移送环节也是要征收消费税的。

消费税应纳税额的计算方式及公式是什么？

消费税应纳税额的计算方式分为三种情况，即从价计征、从量计征和复合计征。具体计算公式如下：

1、从价计征

应纳税额=销售额*比例税率。

计算消费品的消费税时，大部分情况适用的就是从价税率。比方说，高档手表的消费税就是从价定律。

例如，“虎说财税”牌手表的不含税销售价是15000，表厂在2022年1月份一共销售了300块“虎说财税”牌手表。由于15000大于10000，所以“虎说财税”牌手表属于高档手表，需要缴纳消费税。根据高档手表的消费税税率是20%。

应纳消费税=15000*300*20%=900000。

2、从量计征

应纳税额=销售数量*定额税率。

实际计算消费税时，啤酒、黄酒和成品油适用的就是从量计征方式。

例如，“虎说财税”啤酒厂在2022年1月份，对外销售了啤酒300吨，每吨出厂价格2850元（不含增值税），另外还收取了包装物押金339元/吨。

判断啤酒的定额税率：

每吨出厂价格=2850+339/(1+13%)=3150。

3150＞3000。即“虎说财税”啤酒厂出售的啤酒属于甲类啤酒，适用的定额税率是250/吨。

应缴纳消费税=销售数量*定额税率=300*250=75000。

3、复合计征

应纳税额=销售额*比例税率+销售数量*定额税率。

复合计征其实就是上面两种情况的综合，即计算消费税时既有从价计征部分，又有从量计征部分。比方说，白酒在计算消费税时，就是使用复合计征的计税方式。

根据《消费税暂行条例》的具体规定可知，白酒消费税的定额税率为0.5元/斤、比例税率为20%。白酒的消费税属于复合计税的情况，即白酒的消费税既有定额税率，也有比例税率。